Dit jaar rijden in een elektrische auto van de zaak nog steeds voordelig

    Overweegt u om in een elektrische auto van de zaak te gaan rijden? Het is aantrekkelijk om daar dit jaar mee te beginnen, want ook na 2020 gaat de bijtelling voor het privégebruik verder omhoog. Het bijtellingspercentage is nu nog 8% over de eerste € 45.000 van de catalogusprijs en daarboven 22%. Maar in 2021 gaat dit percentage omhoog naar 12% over € 40.000 en over het meerdere 22%. In 2022 tot met 2024 bedraagt de bijtelling 16% en in 2025 zelfs 17%. De catalogusprijs van een nieuwe elektrische auto waarop deze bijtellingspercentages moeten worden toegepast, is in die jaren  vastgesteld op € 40.000 en over het meerdere bedraagt de bijtelling 22%. Met ingang van 2026 bedraagt de bijtelling van de elektrische auto 22% over de hele catalogusprijs, gelijk aan die van gewone auto’s.



    Dien tijdig de schenkingsaangifte in

    Heeft u een schenking ontvangen in 2019, dan kan het zijn dat u voor 1 maart a.s. een schenkingsaangifte moet indienen. Dat is het geval als de schenking meer bedroeg dan het jaarlijks vrijgestelde bedrag (bij schenking ouders € 5.428, van anderen € 2.173). Was u (of uw partner) ouder dan 18 jaar en jonger dan 40 jaar en heeft u (of uw partner) een eenmalige, verhoogde, vrijgestelde schenking ontvangen van uw ouders, bijvoorbeeld voor een eigen woning? In dat geval kunt u de hoge schenkingsvrijstelling alleen benutten als u daar in de schenkingsaangifte om verzoekt. Zorg dat u de schenkingsaangifte tijdig indient bij de Belastingdienst.



    Zorg voor een zakelijke borgstellingsvergoeding

    U kunt borg staan voor de kredieten van uw bv. U sluit dan een borgstellingsovereenkomst met uw bv. Als uw bv failliet gaat, klopt de bank bij u als borg aan. Nadat u de schuld van uw bv hebt betaald,  krijgt u een zogenaamde regresvordering op uw bv. Omdat uw bv failliet is, wilt u deze vordering afwaarderen en uw borgstellingsverlies aftrekken. Wees ervan bewust dat dit alleen kan als u een zakelijke borgstellingsovereenkomst met uw bv hebt gesloten. Dat wil zeggen dat een onafhankelijke derde onder dezelfde voorwaarden en omstandigheden ook borg zou staan voor uw bv. Een van de voorwaarden waaruit de zakelijkheid blijkt, is de borgstellingsvergoeding. Dit moet een redelijke vergoeding zijn voor het risico dat u loopt als borgsteller, ofwel de vergoeding die een onafhankelijke derde zou eisen als hij/zij hetzelfde risico zou lopen als u. Als u borg wilt staan voor een lening van uw bv, zorg er dan voor dat u een zakelijke borgstellingsvergoeding opneemt in de borgstellingsovereenkomst.



    Laat uw WOZ-beschikking controleren

    Binnenkort valt de WOZ-beschikking weer op uw (digitale) deurmat. Deze beschikking betreft de waarde van uw woning of bedrijfspand per 1 januari 2019. Het verdient aanbeveling deze beschikking te (laten) controleren. De gemeente maakt regelmatig een foutje. De WOZ-beschikking is niet alleen relevant voor de gemeentelijke heffingen, maar ook voor andere belastingen, zoals bijvoorbeeld de inkomstenbelasting en de schenk-  en erfbelasting.

    Bent u het niet eens met de vastgestelde waarde in de WOZ-beschikking, dan moet u binnen 6 weken na de dagtekening van de beschikking daartegen bezwaar aantekenen bij uw gemeente. U kunt geen bezwaar aantekenen bij de Belastingdienst! Is de hiervoor genoemde 6-wekentermijn verstreken en heeft u geen bezwaar gemaakt? Dan zit u dus vast aan de vastgestelde WOZ-waarde voor de gemeentelijke heffingen, maar ook voor de andere belastingen. Denk hierbij bijvoorbeeld aan de hoogte van het eigenwoningforfait in de inkomstenbelasting.



    Brexit een feit maar wat nu?

    Morgen – 31 januari 2020 – is het dan eindelijk zover. Dan verlaat het Verenigd Koninkrijk de Europese Unie. Hoewel dit feitelijk nog geen gevolgen voor uw bedrijf heeft – er moet namelijk nog een handelsakkoord worden bereikt tussen het VK en de EU – doet u er toch verstandig aan om alvast een artikel 23-vergunning aan te vragen. Die vergunning kan worden gebruikt bij import uit een niet-EU-land. De btw op de geïmporteerde goederen hoeft u dan niet bij de inklaring aan de douane te betalen, maar wordt verlegd naar uw btw-aangifte. In dezelfde aangifte kunt u de btw als voorbelasting in aftrek brengen, mits u de goederen voor btw-belaste prestaties gebruikt. Zo voorkomt u dat u bij import van goederen elke keer invoer-btw moet betalen. Kijk ook eens bij het brexitloket https://www.brexitloket.nl/ met onder meer de brexitscan om na te gaan welke gevolgen de brexit heeft voor uw bedrijf.



    Voorkom bijbetaling vennootschapsbelasting

    Laat een reële inschatting maken van de vennootschapsbelasting die u in 2020 verschuldigd zult zijn, zodat uw bv niet een te lage voorlopige aanslag voor de vennootschapsbelasting krijgt opgelegd. Zo voorkomt u het risico dat de bv na afloop van het jaar 8% belastingrente in rekening gebracht krijgt, omdat zij vennootschapsbelasting blijkt te moeten bijbetalen.

    Het is bovendien verstandig om te laten controleren of uw bv over 2019 voldoende vennootschapsbelasting heeft betaald. Misschien heeft uw bv het beter gedaan dan u begin 2019 had verwacht en is de winst van uw bv hoger. Laat dan verzoeken om een aanvullende voorlopige aanslag.



    Leg afzien van aanbod vaste uren vast

    Heeft u de oproepkracht tijdig een aanbod voor vaste uren gedaan? De oproepkracht heeft dan een maand om op uw aanbod te reageren, maar hoeft uw aanbod niet te accepteren. Hij of zij kan er dus voor kiezen om flexibel te blijven werken. Het is wel verstandig om dit schriftelijk vast te leggen. Een werknemer kan dan niet achteraf stellen dat hij of zij nooit heeft afgezien van uw aanbod en dus recht heeft op het loon voor de vaste uren.



    Bied uw oproepkrachten tijdig vaste uren aan

    Had u op 31 december 2019 oproepkrachten die 12 maanden of langer bij u werkten en blijft u ook in 2020 met hen samenwerken? U moet hen dan vóór 1 februari a.s. een aanbod doen voor een vast aantal uren gebaseerd op het gemiddelde van de afgelopen 12 maanden. Kortom, het aantal uren in 2019 is hiervoor dan bepalend. Inventariseer daarom de oproepkrachten van wie het contract eind 2019 twaalf maanden of langer heeft geduurd, zodat u het aanbod tijdig kunt doen. Doet u dat niet, dan loopt u het risico van een loonvordering over de uren die u had moeten aanbieden, maar waarvan u dat niet of niet tijdig hebt gedaan. De oproepkracht kan dit loon met terugwerkende kracht vorderen en hierover tot maar liefst 50% wettelijke verhoging eisen!

    Zijn er oproepkrachten die in de loop van het jaar 12 maanden bij u werkzaam zijn, dan moet u hen een aanbod voor vaste uren doen binnen 1 maand na afloop van deze periode.



    Denk aan de btw-deadlines bij onroerende zaken

    Heeft u bij de koop of verkoop van een onroerende zaak ervoor gekozen om btw-belast te leveren? In dat geval moet de koper binnen vier weken na afloop van het boekjaar dat volgt op het boekjaar waarin het pand aan hem/haar is geleverd, een schriftelijke verklaring uitreiken aan de verkoper en de Belastingdienst. Daaruit moet blijken dat de koper het pand ook feitelijk steeds voor 90% (soms 70%) of meer voor belaste prestaties heeft gebruikt. Bij een belaste levering in 2018 moet dat dus uiterlijk gebeuren vóór 29 januari 2020.

    Bij belaste verhuur van een onroerende zaak moet de huurder die niet meer aan het 90%- (soms 70%-)criterium voldoet, dit melden bij de verhuurder en bij de Belastingdienst binnen vier weken na afloop van het jaar, dus ook uiterlijk vóór 29 januari 2020.



    Doe tijdig opgave uitbetaalde bedragen aan derden

    Heeft u in 2019 bedragen uitbetaald aan derden? Denk er dan aan dat u hiervan uiterlijk 31 januari 2020 opgave doet bij de Belastingdienst. Er wordt geen uitstel verleend. U moet de gegevens over de aan derden uitbetaalde bedragen (de zogenoemde IB 47-opgave) digitaal aanleveren bij de Belastingdienst via gegevensportaal.belastingdienst.nl. Dat kan via het Sjabloon Derden Uitbetaling (SDU-sjabloon) van de Belastingdienst of de software van de Belastingdienst met de ‘Invoerapplicatie voor opgaven derden uitbetaling (IDU)’. U kunt de gegevens ook aanleveren via de eigen software. In dat geval kunt u in de ‘Handleiding Opgaven uitbetaalde bedragen aan derden’ lezen waar het aan te leveren bestand aan moet voldoen.